Brasile e Italia: convenzione contro la doppia imposizione, in pratica
Una guida pratica per imprese, investitori e consulenti italiani che operano con il Brasile. Cosa copre la convenzione, cosa non copre, e quali imposte brasiliane continuano ad applicarsi.
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Non conosci ancora il sistema fiscale brasiliano? Ti consigliamo di leggere prima la nostra guida pratica. La guida illustra ogni principale imposta applicabile alle operazioni transfrontaliere con il Brasile, con esempi pratici e calcoli dettagliati.
Leggi la guidaBrasile e Italia hanno una convenzione contro la doppia imposizione in vigore, ma essa non elimina tutte le imposte brasiliane.
La convenzione Brasile-Italia ripartisce i diritti impositivi tra i due paesi su redditi quali dividendi, interessi, royalty e plusvalenze. Per molti pagamenti, può ridurre l’aliquota di ritenuta alla fonte brasiliana al di sotto dell’aliquota nazionale del 15% o 25%. Tuttavia, la CIDE, l’ISS e l’IOF sono generalmente fuori dall’ambito di applicazione della convenzione.
Le imprese italiane che operano con il Brasile si trovano spesso di fronte a un cumulo di imposte anche quando la convenzione si applica. La classificazione del pagamento, se si tratta di corrispettivi per servizi, royalty o dividendi, determina quale articolo si applica e quali imposte brasiliane rimangono in vigore. Devono essere soddisfatti anche i requisiti di beneficiario effettivo e di sostanza economica.
Cosa la convenzione NON fa
La convenzione non elimina imposte indirette o contributi brasiliani quali CIDE, ISS, PIS/COFINS-Import o IOF. Questi prelievi si applicano indipendentemente dalla posizione convenzionale e sono spesso a carico della parte brasiliana in aggiunta al prezzo contrattuale.
La convenzione non garantisce automaticamente aliquote ridotte. I benefici richiedono un’analisi di beneficiario effettivo, sostanza economica e struttura dell’operazione. La sola residenza italiana non è sufficiente per accedere ai benefici convenzionali.
Cosa copre la convenzione Brasile-Italia
La convenzione fissa aliquote ridotte e ripartisce i diritti impositivi tra Italia e Brasile. Le principali questioni per le imprese italiane che operano con il Brasile sono illustrate di seguito.
L’analisi convenzionale dipende dai fatti specifici. L’aliquota applicabile dipende dalla natura del reddito, dall’articolo rilevante della convenzione, dalla struttura dell’operazione e dalla residenza e sostanza del beneficiario. Verificare sempre prima di determinare i prezzi.
Cosa devono sapere le imprese italiane
Aliquote nazionali e convenzionali a colpo d’occhio
In molti casi, il carico fiscale effettivo viene negoziato economicamente tra le parti piuttosto che gravare interamente su uno solo dei contraenti.
La convenzione può ridurre la componente IRRF. Verificare l’articolo e l’aliquota applicabili prima di determinare i prezzi.
La convenzione può ridurre l’IRRF. La CIDE e l’IOF si applicano indipendentemente dalla posizione convenzionale e non sono ridotti da essa.
Domande sulla convenzione Brasile-Italia? Possiamo aiutarvi.
Forniamo analisi pratiche del carico fiscale brasiliano applicabile a specifiche operazioni transfrontaliere. Contattateci prima di finalizzare prezzi, contratti o strutture.
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Tutte le guide →Questa pagina è una guida generale e non costituisce consulenza legale o fiscale. L’analisi convenzionale brasiliana dipende dai fatti specifici dell’operazione. Richiedere una consulenza specifica prima di determinare i prezzi o strutturare pagamenti transfrontalieri tra Italia e Brasile.
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